Договор займа между юридическими лицами

Рынок финансовых услуг с каждым днем развивается. Финансовыми продуктами пользуются не только физические граждане, но и юридические лица. Рассмотрим, что представляет из себя образец договора займа между юридическими лицами и когда он может потребоваться. Также отдельное внимание уделим его содержанию.

Виды

Договорные отношения, в рамках которых передаются деньги, должны быть подтверждены договором. Стоит учитывать, что договора бывают разные. Какой использовать, зависит от конкретного типа сделки. Рассмотрим более детально каждый.

Денежный

Стоит отметить, что это самый распространенный вид договорных отношений. Необходим он в том случае, если обе стороны договорились о передаче фиксированной суммы денег на конкретный срок. По договору обязательно прописываются:

• сумма займа и условия предоставления
• размер процентной ставки, при наличии
• срок возврата
• способ погашения

Что касается возврата, то на практике выплата долга происходит ежемесячно, равными платежами. Однако бывает, что заимодавец просит вернуть долг с учетом процентов в конце срока, одной суммой. Наиболее распространенный пример оформления денежного договора между юридическими лицами наблюдается, когда торговая организация приобретает товар у фирмы изготовителя. В этом случае покупатель перечисляет средства изготовителю для приобретения необходимо сырья для производства продукции. Из полученного сырья делается товар, который направляется торговой компании. В подобной ситуации заключается договор, в рамках которого изготовить обязан вернуть торговой компании деньги, поскольку брал их в долг.

Товарный

Заключается в том случае, когда одно предприятие передает другому имущество (товар), на фиксированный срок. Заключается договор только в том случае, если юридические лица договорились, что взятый в управление товар будет возвращаться постепенно. Если же договорные отношения заключаются на безвозмездной основе, то необходимо вернуть только взятое имущество.

Если же стороны договорились, что имущество передается с целью получения прибыли, то согласно договору она передается не в виде денег, а конкретного товара. К примеру, по договору одна сторона передала 50 000 кирпичей. По итогам срока действия договора получатель обязан вернуть 55 000 кирпичей. В данном случае разница, в размере 5 000 кирпичей будет полученная прибыль.

Траншами

Это вид договорных отношений, который похож на привычную всем кредитную линию. Заключается договор между сторонами всего 1 раз. После этого к договору составляются только дополнительные соглашения, о передаче конкретного товара или суммы денег.

При составлении соглашения прописывается:

• что передается во временное пользование
• на каких условиях
• в течение какого срока необходимо вернуть

С процентами

Это договорные отношения, согласно которым передаются не только деньги, но и товары с имуществом. Согласно контракту, сторона, которая принимает ценности, обязана их вернуть и заплатить фиксированную плату в денежном выражении. По такому договору могут быть прописаны штрафные санкции, если заемщик не вернул ценности в срок, с учетом начисленных процентов.

На безвозмездной основе

Такие договорные отношения заключаются крайне редко, когда предметом сделки является конкретные вещи или товар. При этом в документе обязательно прописывается, что одна сторона сделки передает другой материальные ценности на безвозмездной основе. При этом если данный пункт не будет прописан, согласно закону в судебном порядке такие отношения являются безвозмездными. На практике такие сделки актуальны только для дочерних компаний, когда головная организация передает некоторые ценности.

Ознакомиться с тарифами на РКО в Альфа-Банке
Ознакомиться с тарифами на на РКО в банке Тинькофф
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Открытие
Ознакомиться с тарифами на РКО в точка Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в Сбербанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Юнистрим
Ознакомиться с тарифами на РКО в Локо-Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в Эксперт Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке УБРиР
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Сфера
Ознакомиться с тарифами на РКО в ДелоБанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в в банке Восточный

Требования к сторонам

Юридическое лицо может выступать заемщиком только в том случае, если оно будет соблюдать основные правила введения сделки.

Правила для осуществления сделки по передаче ценностей:

• если устав данного предприятия не запрещает проведение подобного рода сделок
• полученный займ будет использован исключительно для целей, которые связанны с деятельностью предприятия и прописаны в его уставе
• на уровне закона не запрещено, для данной юридической компании, получать ценности во временное пользование, как на возмездной, так и на безвозмездной основе

Что касается заимодавца (кто выдает ценности), то он обязан соответствовать следующим минимальным требованиям:

• им может быть только юридическое лицо, уставом которого предусмотрено предоставление материальных ценностей компании во временное пользование другой стороне
• ценности должны принадлежать только юридической компании и числиться на ее балансе

Обе стороны сделки могут оформить договорные отношения, предметом которых может выступить как национальная или иностранная валюта, или простыми словами деньги, так товары, сырье и ценные бумаги. Если обе стороны заключают договор по передачи денег, то в рамках закона сумма должна составлять более 100 000 рублей. Если сумма будет меньше, то контролирующие органы могут выставить заемщику претензию.

Дополнительное условие для заемщика – это наличие кассового аппарата, если происходит получение денег. Если данного не установлено на территории предприятия, то данный факт будет признан как нарушение кассовой дисциплины. При составлении документа по передаче денег необходимо указывать, что они будут переданы безналичным путем, а не наличными. Это позволит избежать начисления штрафных санкций.

Передавая денежные средства, законодатель должен установить правила для каждой стороны:

• при заключении договора обязательно должны проверяться паспортные данные каждой стороны и реквизиты счета, на которые происходит перечисление денежных средств
• в документе обязательно прописывается, какого числа состоялась передача средств
• если ценности передавались наличными, а не на счет, то к договору рекомендуется составить расписку о получении и возврате
• при передаче ценностей в валюте, обязательно указывается курс, который действовал на момент операции, по которому необходимо будет произвести возврат
• подписывать договор и передавать деньги нужно исключительно в присутствии третьих лиц (свидетелей), подпись которых должна также стоять на документе

Порядок оформления и типовой образец

Любой документ должен быть составлен правильно. Рассмотрим, какие разделы предусмотрены в типовом образце и что в них обязательно должно быть прописано. Также стоит отметить, что утвержденной формы не существует. Именно поэтому можно взять за основу любой шаблон и внести все необходимые в него изменения по своему усмотрению.

Предмет договора

Это первый раздел, в котором обязательно прописывается:

• персональные данные каждой стороны
• какая сумма или товары переданы

Если речь идет про товары, то можно указать его характеристики или уникальный номер, при наличии. Если товаров много, то можно сделать ссылку на дополнительное соглашение (указать дату и номер), которое будет являться неотъемлемой часть договора. При этом обязательно прописывается, что заемщик обязан вернуть полученные ценности в срок, который будет установлен данным соглашением. Что касается реквизитов сторон, то их прописывать не нужно. Эти данные будут отражены в последнем разделе данного соглашения.

Права и обязанности сторон

Нужно указать:

• каким способом передаются ценности: лично в руки или путем проведения безналичного расчета
• дата, когда необходимо сделать возврат

Дополнительно можно указать, что сумма займа может быть возвращена досрочно, без уплаты различных штрафов. Не стоит забывать и про вариант возврата: лично или на счет кредитора. Во втором случае потребуется указать реквизиты, на которые заемщик обязан перечислить ценности.

Ответственность сторон

Что касается этого раздела, то тут нужно просто написать, какие штрафные санкции применяются к заемщику, если он нарушит условия. К примеру:

• если долг не будет погашен в срок, то кредитор имеет право начислить пени, в размере __% от суммы долга, за каждый день неоплаты
• в случае, когда ежемесячный взнос не поступит на счет кредитора, начисляется штраф в размере ___ рублей (указывается точная сумма)
• если в течение 30 дней после окончания срока действия документа ценности не будут возвращен, то кредитор имеет право обратиться в суд

Форс-мажор

Ситуации бывают разными. Именно поэтому в указанном разделе стоит прописать, в каком случае кредитор может запросить возврата долга досрочно, или когда заемщик освобождается от выплаты в срок, в случае наступления непредвиденных обстоятельств.

Как показывает практика, в данном разделе к форс-мажору относят:

• серьезные заболевания
• стихийные бедствия и иные обстоятельства неопределимой силы

Если заемщик потерял доход, то это не основание для изменения условий и получения отсрочки.

Конфиденциальность

Как показывает практика, подобного рода договора не разглашаются третьим лицам. Именно поэтому условия знают только руководители и юристы, если они занимаются проверкой документа. Обычные сотрудники и иные граждане не имеют доступа к документу.

Разрешение споров

Любая спорная ситуация решается путем проведения переговоров. При этом потребуется:

• написать суть вопроса в бумажном виде
• передать второй стороне с уведомлением
• получить официальный ответ

Если не получается достичь компромисса, то возможно обращение в суд. Как показывает практика, многие спорные моменты решаются путем проведения обычных переговоров, в устной форме.

Прекращение действия договора

Прекратить свое действие договор может в нескольких случаях. Среди них:

• выплата долга с учетом положенных процентов
• по соглашению сторон
• по иным причинам, которые предусмотрены правилами и законами РФ

Заключительные положения

Это последний раздел, в котором можно прописать все нюансы, которые небыли оговорены в теле соглашения. К примеру:

• соглашение вступает в силу с момента подписания и передачи ценностей
• настоящие договорные отношения будут считаться исполненными, когда заемщик исполнит все обязательства
• в течение срока действия документа могут быть внесены изменения, через составление дополнительного соглашения
• все уведомления, пожелания и претензии передаются каждой стороне исключительно в письменном виде
• настоящий договор составляется только в двух экземплярах, и после подписания отдается каждой стороне сделке
• как происходит возврат долга в случае банкротства одной из сторон

Юридические адреса и банковские реквизиты, подписи сторон

В завершение останется указать юридический адрес каждой компании и банковские реквизиты. Не стоит забывать, что подписывают подобного рода договора директора или иные сотрудники, согласно полученной доверенности. Каждая сторона помимо подписи обязана поставить печать компании.

Налогообложение

Если юридические лица оформляют договор займа (ДЗ), то согласно закону полученные проценты будут прибылью. Не секрет, что с любой суммы прибыли должен быть оплачен налог. В противном случае будут начислены штрафные санкции. Необходимо учитывать, что налог на прибыль нужно оплачивать каждый раз, когда заимодавец будет перечислять средства в счет оплаты задолженности. Дополнительно следует отметить, что по денежному займы НДС займодавец не рассчитывает. Основная сумма, которая передается по договору, не считается доходом. Получается, с этой суммы плата не взимается.

Что касается беспроцентной сделки, то тут дела обстоят немного иначе. Считается, что никакой выгоды, в виде процентов, заимодавец от проводимой сделки не получает. Именно поэтому НДС в рамках закона не взимается. Однако на практике налоговая организация с интересом относится к подобным сделкам. Обеим сторонам необходимо будет еще доказать, что сделка заключена без экономической выгоды. Если доказать этого у вас не получится, то потребуется оплатить проценты в виде фиксированной ставки.

Процедура возврата средств и уплаты процентов

При передаче ценностей обязательно заключается документ, в котором четко прописываются обязанности каждой стороны и что будет, если условия будут нарушены. Даже если у получателя средств возникнут финансовые или иные проблемы, это не дает ему права нарушить условия и отказать в возврате долга.

Что касается возврата средств, то есть несколько вариантов:

• каждый месяц, в виде фиксированной платы, которая согласована по соглашению сторон
• ежеквартально
• ежегодно
• в конце срока действия сделки

Что касается процентов, то они могут быть:

• выплачены в конце срока договора
• включены в платеж, который заемщик обязан ежемесячно, или раз в три месяца перечислять на счет своего кредитора

Бухгалтерские проводки

Поскольку речь идет про организации, то все операции и взаиморасчеты должны проходить через бухгалтерию. Именно она потребуется для составления документации в налоговый орган.

С помощью бухгалтерской проводки можно определить:

• какая сумма была передана
• на какой счет переведены ценности
• срок перечисления

При этом отображение сведений происходит как по дебету, так и кредиту. На дебете отображаются все материальные ценности, которые непосредственно числятся на балансе финансовой организации и принадлежат на праве собственности. Что касается кредита, то это как раз списание, в которые входят ценности, переданные по договору займа.

Срок действия

Любая сделка заключается на фиксированный срок. При этом важно понимать, что получатель ценностей может ранее срока возвратить долг с учетом процентов. В таком случае документ прекращает срок своего действия.

В рамках закона установлен срок, в пределах 30 дней, когда заемщик обязан вернуть средства. Однако такое предусмотрено только в том случае, когда в документе не прописаны фиксированные сроки. При этом важно отметить, что в расчет принимаются исключительно календарные дни. В рамках закона не запрещено оформлять договорные отношения даже на один день. Как показывает практика, в большинстве случаев организации оформляют документ со сроком действия 1 год.

Заключение

Подводя итог, можно отметить, что любые ценности между юридическими лицами передаются по специальному договору. Составить его можно самостоятельно, поскольку утвержденной на законодательном уровне формы нет. В документе следует прописать все основные детали проводимой сделки, которые помогут в дальнейшем избежать наступления спорной ситуации.

Видео: Как правильно оформить беспроцентный договор займа между юридическими

Офисы банков на карте

Last modified: 20.02.2019