Самозанятый или ИП – в чем разница и что выбрать?

Самозанятый и ИП могут заниматься легальным бизнесом в РФ. Оба варианта ведения деятельности ориентированы в основном на малый и микробизнес. Они позволяют человеку выполнять обязанности по уплате налогов перед государством и при этом получать ряд положенных по закону прав. Но каждый из предложенных законодательством вариантов регистрации своего дела имеет определенные нюансы, плюсы и минусы. Их надо изучит заранее и только затем становиться самозанятым или ИП. В определенных ситуациях человек может совмещать оба статуса одновременно.

Отличительные особенности

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое имеет собственный бизнес и зарегистрировано в установленном порядке. Самозанятым определение законодательство прямо не дает. Обычно к ним относят плательщиков налога на профессиональный доход, т. е. физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке, не привлекающих наемных работников и получающих прибыль от продажи товаров своего производства, сдачи в аренду недвижимости, оказания услуг. При этом обычно под самозанятыми подразумевают граждан, не зарегистрированных в качестве ИП.

Важно. Законодательство допускает ИП также перейти на НПД или самозанятому стать ИП. Фактически НПД – это специальный налоговый режим, также как ЕНВД (налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения). Но применять его могут физ. лица как со статусом ИП, так и без него. Между классическим ИП (на ОСНО, УСН, ЕНВД и т. д.) и самозанятыми довольно много отличий в различных аспектах деятельности – от процедуры регистрации до сдачи отчетности и пенсионного обеспечения.

В таблице сравним по основным параметрам.

Параметр	ИП	Самозанятый
Процедура регистрации	Через инспекцию ФНС, МФЦ или онлайн-сервисы при наличии электронной подписи, занимает 5 дней	Максимально упрощена, происходит в режиме онлайн без визита в госорганы, пошлины нет
Налогообложение	Зависит от выбранной системы налогообложения (ЕНВД, УСН, ОСНО, НПД, патент)	С доходов от работы с физ. лицами в бюджет надо заплатить 4%, а с доходов от ИП и юр. лиц налог составит 6%
Отчетность	Сдается в соответствии с выбранной системой налогообложения	Не сдается
Наем сотрудников	Разрешен, количество зависит от системы налогообложения, на ОСНО – без ограничений	Запрещен
Обязательные платежи и взносы	Налог в соответствии с выбранной системой налогообложения, фиксированные и дополнительные взносы в ПФР, ФОМС	Только налог, взносы в ПФР – по желанию
Стаж и пенсия	Время ведения деятельности засчитывается в страховой стаж, взносы учитываются при расчете пенсии	Пенсионный стаж не формируется, пенсионные баллы не копятся, исключение – добровольная уплата взносов в ПФР или продолжение работы по найму
Ограничения по видам деятельности	Нельзя производить алкоголь, военную технику, заниматься банковской деятельностью и некоторыми другими видами бизнеса. Есть дополнительные ограничения на спецрежимах (УСН, ЕНВД).	Можно вести только виды деятельности, при которых не нанимаются сотрудники. Нельзя заниматься перепродажей, производить подакцизную продукцию, работать по агентским договорам и т. д.

Право на применение НПД есть у тех самозанятых лиц, чей годовой оборот не превышает 2,4 млн рублей. У ИП на общем режиме нет ограничений по обороту, но они могут быть установлены на специальных режимах налогообложения (например, при использовании патента – 60 млн рублей). Еще одно важное отличие связано с территорией ведения деятельности. Предприниматели могут работать по всей стране. НПД запущен как эксперимент. Он доступен только тем, кто ведет деятельность в МСК, МО, Татарстане или Калужской области.

Процедура регистрации

ИП регистрируются в ФНС на основании заявления физ. лица. Подать его можно через налоговую инспекцию, МФЦ или в онлайн-сервисах ФНС при наличии электронной подписи. В течение 5 дней ФНС проверит данные, зарегистрирует предпринимателя и выдаст документы или направит их по электронной почте.

Важно. При подаче заявления на регистрациюнепосредственно в налоговую инспекцию надо оплатить пошлину в 800 р. При использовании других способов направления документов делать это не надо.

Самозанятые регистрируются полностью онлайн и бесплатно. Для этого можно воспользоваться 3 способами:

• Приложение «Мой налог». Оно разработано ФНС и размещено в магазинах ПО Apple и Google.
• Веб-кабинет «Мой налог». Он доступен на сайте ФНС.
• Через сервисы некоторых банков. Список банков, уже подключенных к проекту есть на сайте налоговой службы.

Налогообложение

НПД – специальный налоговый режим для самозанятых. По нему налогоплательщик должен заплатить в бюджет 4% от доходов, полученных при работе с частными лицами и 6% – с поступлений от организаций и ИП. Рассчитывают налог с поступающих сумм, расходы не учитываются.

ИП без этого статуса могут выбрать НПД или любую другую систему налогообложения:

• УСН
• ЕНВД
• ОСНО
• патент (если доступен)

Налоги, подлежащие уплате, их ставки полностью зависят от выбранной системы налогообложения. В некоторых регионах на спецрежимах действуют льготные ставки.

Отчетность

ИП сдает налоговую отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения. Бухгалтерскую отчетность при этом вести и сдавать необязательно. Например, предприниматель на УСН должен сдать 1 раз в год декларацию, а также ему надо вести книгу учета доходов и расходов. Самозанятые никакой отчетности не сдают. Они просто оформляют чеки при каждом получении средств от клиента через приложение или веб-кабинет. Сформируется справка автоматически. Расчетом налогов также занимается автоматизированная система. Оплачивать их нужно ежемесячно до 25 числа за прошлый месяц.

Ознакомиться с тарифами на РКО в Альфа-Банке
Ознакомиться с тарифами на на РКО в банке Тинькофф
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Открытие
Ознакомиться с тарифами на РКО в точка Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в Сбербанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Юнистрим
Ознакомиться с тарифами на РКО в Локо-Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в Эксперт Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке УБРиР
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Сфера
Ознакомиться с тарифами на РКО в ДелоБанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в в банке Восточный
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Возрождение
Ознакомиться с тарифами на РКО в ВТБ
Ознакомиться с тарифами на РКО в ФорБанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в ЮниКредит Банке

Наем сотрудников

Предприниматель может привлекать наемных сотрудников. При этом их число зависит от выбранной системы налогообложения. Например, при УСН можно нанять до 100 человек, при использовании ПСН (патента) – до 15 человек, а ИП на ОСНО имеет право трудоустроить любое число сотрудников. Самозанятые не имеют права привлекать наемных сотрудников. Если предприниматель переходит на НПД, то он также утрачивает это право.

Обязательные платежи и взносы

ИП на любой системе налогообложения (кроме НПД) ежегодно платит взносы в ПФР, фонд медицинского страхования. При доходах от 300 тыс. р. за год предпринимателю надо также заплатить дополнительно 1% от суммы превышения в ПФР. Самозанятые и ИП на НПД от уплаты фиксированных взносов во внебюджетные фонды освобождены. Но это можно делать в добровольном порядке после подачи соответствующего заявления в ПФР.

Важно. Каждый налогоплательщик обязан платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Стаж и пенсия

ИП, кроме перешедших на НПД, платят за себя взносы в ПФР. У них формируется пенсия и стаж в стандартном порядке. Время ведения деятельности учитывается при расчете страхового стажа. Самозанятые не платят взносов в ПФР. Время ведения деятельности не влияет на страховой стаж, а уплачиваемый налог не идет на формирование пенсии. Исключение составляют самозанятые, платящие взносы в ПФР добровольно.

Важно. Если самозанятые продолжает работать по основному месту работы, то у него продолжает формироваться страховой стаж и пенсия. При этом в формировании пенсии будут учитываться только суммы, с которых работодатель платит соцвзносы.

Ограничения по видам деятельности

Предприниматели могут заниматься практически любыми видами деятельности, если они не запрещены законом. Некоторые ограничения для ИП есть, но они несущественные. Дополнительные запреты могут быть установлены для конкретной системы налогообложения. В частности, предприниматель не может заниматься следующими видами бизнеса:

• производство алкоголя
• оказание банковских или страховых услуг
• производство авиатехники
• выпуск оружия и другой аналогичной продукции

Для самозанятых ограничения жестче. Они могут заниматься только видами деятельности, где не требуется привлекать наемных сотрудников. При этом самозанятым нельзя заниматься следующей деятельностью:

• добывать и продавать полезные ископаемые
• производить любые подакцизные товары
• заниматься перепродажей
• работать по агентскому договору (договору поручения, комиссии)

Как ИП стать самозанятым

ИП, работающие в регионах, где проходит эксперимент по внедрению НПД, могут перейти на этот специальный налоговый режим. Сниматься или нет с учета в качестве предпринимателя человек при этом может самостоятельно. Обязанности делать это законодательством не установлено и вполне допустимо работать в статусе ИП, применяя НПД.

Для перехода на НПД надо выполнить следующие действия:

1. Зарегистрироваться в качестве самозанятого через веб-кабинет или приложение.
2. Получить подтверждение о постановке на учет в качестве самозанятого (приходит в приложение или кабинет налогоплательщика).
3. Подать заявление о прекращении применение прежнего спецрежима (если применялся).

Подать заявление на отказ от спецрежима надо в течение 30 дней с момента получения подтверждения о регистрации в качестве плательщика НПД. Иначе регистрацию аннулируют. После перехода надо не забыть о сдаче отчетов по ранее применяемому налоговому режиме. Иначе могут грозить штрафы за несвоевременно поданную декларацию.

Как самозанятому стать ИП

Если самозанятый активно работает с организациями, то ему удобно одновременно иметь статус ИП. Не все компании готовы сотрудничать с физ. лицами, даже при наличии у партнера статуса самозанятого. Регистрация в качестве ИП может потребоваться и в других случаях, например, если необходимо заключить договор на услуги эквайринга.

Происходит в 3 шага:

1. Подготовка заявления. Оно составляется по форме Р21001.
2. Подача заявления. Его можно подать через МФЦ, онлайн-сервисы или в налоговой инспекции.
3. Получение готовых документов. Они делаются в течение 5 дней и приходят на email или выдаются на руки.

Важно. Если одновременно с документами на регистрацию будет подано заявление о переходе на УСН или другой спецрежим, то право на НПД будет утеряно.

Что выгоднее

Однозначного ответа на вопрос о том, что выгоднее самозанятость или ведение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя нет. Каждая ситуация индивидуально и ее надо анализировать в конкретных случаях. У самозанятых нет отчетности, а расчет налогов максимально упрощен. Но они ограничены суммой оборотов в 2,4 млн за год. Из-за этого ограничения данный спецрежим подойдет не всем.

Но он выгоден при соблюдении следующих условий:

• Расходы при производстве товаров, работ, услуг небольшие
• Не планируется привлекать наемных сотрудников
• Основную часть клиентов составляет население, а не организации
• Бизнес только начинается или он будет всегда иметь микроразмеры (например, он является источником доп. дохода)

Если расходы на производство товаров (работ, услуг) составляют более 80-90% от получаемых доходов, то есть смысл присмотреться к варианту открытия ИП на УСН «доходы минус расходы». А также предпринимателю придется регистрировать, если требуется работать с НДС. При оборотах от 600 тыс. р. в год и работе с организациями более интересным может оказаться ИП на УСН «доходы». Ставка у самозанятых будет такой же, но ИП в этом случае уменьшит налоги на сумму соцвзносов и сможет нарабатывать будущую пенсию. Регистрация в качестве предпринимателя на ОСН может оказаться выгодной для тех, кто может компенсировать НДФЛ за счет вычетов.

Что выбрать для отдельных видов деятельности

Каждый бизнес уникален и выбирать систему налогообложения надо с учетом оборотов (в т. ч. планируемых), ограничений действующего законодательства и других нюансов.

Самозанятость подойдет для следующих видов деятельности:

• услуги такси
• грузоперевозки
• сдача имеющейся недвижимости (или иного имущества) в аренду
• работа в качестве фрилансера (например, оказание услуг по дизайну)
• репетиторство
• производство товаров своими руками (кондитерские изделия, ковка и прочее)

ИП лучше подойдет, если планируется заниматься следующими видами деятельности:

• перепродажа товаров (например, через собственный обычный или онлайн-магазин)
• выполнение строительных или ремонтных работ с привлечением других людей
• при оказании услуг от имени другого лица

Преимущества и недостатки

Оба варианта легального ведения бизнеса имеют собственные преимущества и недостатки. Среди плюсов статуса самозанятого лица можно отметить следующие:

• минимальный учет и отсутствие отчетности
• не надо платить взносы, если нет дохода
• невысокие ставки налога (особенно при работе с физ. лицами)
• возможность получать доходы любым удобным способом (на карты, онлайн-кошельки и т. п.)

Но у налога на профессиональный доход есть и несколько существенных минусов:

• Человек должен самостоятельно заботиться о будущей пенсии. Государство гарантирует ему лишь минимальную социальную пенсию, назначаемую на 5 лет позже страховой.
• Налог рассчитывается с оборота. Расходы на его размер не влияют и если они велики, то налоговые платежи могут «съедать» всю прибыль.
• Существенные ограничения в развитии бизнеса. Нельзя привлекать наемных сотрудников и передавать им часть задач, а также есть ограничения по годовому обороту (2,4 млн) и видам деятельности.
• Не все организации будут работать с самозанятыми. Если статуса ИП у человека нет, то это может приводить к дополнительным расходам компаний при переводе денег на счет физ. лица.
• Налоговый режим доступен не во всех регионах страны. Расширить список субъектов РФ, участвующих в эксперименте, обещают уже в следующем году.
• Сложности с получением кредитов.

Наличие статуса ИП также дает человеку ряд преимуществ:

• минимальные ограничения по видам деятельности
• можно выбрать различные системы налогообложения
• во время ведения деятельности формируется пенсия и стаж
• без особых трудностей можно работать с организациями или другими ИП
• допускается привлекать наемных сотрудников
• нет проблем с подключением эквайринга, открытием расчетных счетов
• проще получить кредит

Главный недостаток – необходимость платить соцвзносы за себя, даже если никакого дохода в течение года не получено. Еще один минус – необходимость сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Избавиться от обоих недостатков можно, зарегистрировав ИП и перейдя на НПД, но в этом случае придется смириться с ограничениями по видам деятельности, обороту и с невозможностью нанять работников.

Самозанятый и индивидуальный предприниматель могут вести деятельность легально, платить налоги. Каждый из этих 2 форматов регистрации своего дела имеет определенные плюсы и минусы. Выбирать оптимальный вариант надо с учетом размеров, региона бизнеса и других нюансов. Часто лучше всего совместить самозанятость и статус ИП.

Видео: Самозанятый или ИП – что выбрать и на что обратить внимание

Last modified: 26.09.2019