ИП или ООО – что выбрать?

Нормальная работа бизнеса невозможна без официальной государственной регистрации. Откладывать ее в долгий ящик не получиться. Многие партнеры просто не работают с физическими лицами. В результате начинающий бизнесмен оказывается вынужден решать, что лучше зарегистрировать ИП или ООО. Каждая форма государственной регистрации имеет определенные нюансы, плюсы, минусы. С ними надо обязательно разобраться и только затем подавать документы в налоговую службу.

Отличительные особенности

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или создание общества с ограниченной ответственностью (ООО) – 2 самых популярных вариантов ведения бизнеса у российских бизнесменов. Законодательство предусматривает и другие формы организационно-правовой деятельности, например, создание акционерного общества (АО, ПАО). Но они непопулярны у малого бизнеса из-за сложностей в регистрации, необходимости соблюдать дополнительные требования законодательства и т. д. Перед тем как решить, что зарегистрировать – ИП или ООО надо сравнить эти 2 формы ведения деятельности. Каждая из них обладает собственными особенностями и оптимальна лишь в отдельных случаях.

Имущественная ответственность

Бизнес всегда связан с определенными рисками. ИП всегда отвечает по долгам всем своим имуществом. Оно не разделяется на личное и то, что используется для предпринимательской деятельности. Взыскание может быть обращено даже на имущество, которое было приобретено до регистрации в качестве предпринимателя.

Важно. Законодательство устанавливает перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание. В него входит единственное жилье, земельный участок под домом, если другой жилой недвижимости у человека нет и некоторые другие виды имущества.

В отношении ООО существует распространенное заблуждение, что учредители рискуют исключительно уставным капиталом. Организация действительно отвечает по своим долгам только имуществом, которое принадлежит. Но есть ряд случаев, когда учредителей (собственников) бизнеса могут привлечь к субсидиарной ответственности и заставить отвечать по долгам уже личным имуществом.

Субсидиарная ответственность возникает только после решения суда, если доказано, что действия (бездействия) учредителей привели к финансовым проблемам организации. Например, часто на привлечении к субсидиарной ответственности учредителей, руководителей компаний настаивают налоговые органы при банкротстве организаций с долгами по налогам.

Процедура регистрации

Зарегистрировать ИП несложно. Достаточно подать заявление в ФНС, явившись лично в инспекцию, воспользовавшись услугами МФЦ или через онлайн-сервис налоговой службы. При обращении в инспекцию предварительно надо заплатить пошлину в 800 р. Регистрация ООО также несложная процедура. Но документов подготовить потребуется больше. Заранее надо будет определиться с названием, адресом, подготовить Устав, решение или протокол о создании. Дополнительно учредителям надо вносить уставный капитал.

Замечание. Если документы на регистрацию подаются через МФЦ или в электронном виде платить пошлины не надо. Если обращаться непосредственно в инспекцию ФНС, то ее по-прежнему придется заплатить.

Создать ООО (принять в нем участие) может 1 или несколько человек. При этом суммарный размер уставного капитала должен составлять минимум 10 тыс. р. Допускается вносить капитал не только живыми деньгами, но и имуществом. В последнем случае потребуется оценка имущества независимым экспертом, что неудобно и влечет за собой дополнительные расходы.

Совет. Многие банки предлагают различные сервисы, позволяющие сформировать комплект документов на регистрацию в онлайн режиме. Они существенно упрощают процедуру и подходят для большинства начинающих бизнесменов.

Ознакомиться с тарифами на РКО в Альфа-Банке
Ознакомиться с тарифами на на РКО в банке Тинькофф
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Открытие
Ознакомиться с тарифами на РКО в точка Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в Сбербанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Юнистрим
Ознакомиться с тарифами на РКО в Локо-Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в Эксперт Банке
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке УБРиР
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Сфера
Ознакомиться с тарифами на РКО в ДелоБанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в в банке Восточный
Ознакомиться с тарифами на РКО в банке Возрождение
Ознакомиться с тарифами на РКО в ВТБ
Ознакомиться с тарифами на РКО в ФорБанке
Ознакомиться с тарифами на РКО в ЮниКредит Банке

Юридический адрес

ИП всегда регистрируется и платит налоги по месту постоянной регистрации (прописки). Исключение составляют ситуации, когда применяется ЕНВД или ПСН (патент) и надо дополнительно регистрироваться в ИФНС по месту осуществления деятельности. Заниматься бизнесом может в любых регионах РФ без ограничений. Создавать дополнительные обособленные подразделения при этом не надо. Обязан сдавать отчеты в налоговую службу. Обычно их направляют в инспекцию по месту прописки. Исключение составляют налогоплательщики на ЕНВД и ПСН. Они сдают отчеты в ИФНС там, где ведут деятельность.

У ООО обязательно должен быть юридический адрес, по которому госорганы могут связаться с руководителем компании. Он указывается в заявлении на регистрацию компании.

Существует 5 вариантов решения проблемы с юр. адресом:

• Использование домашнего адреса одного из учредителей или директора. Владеть долей в недвижимости необязательно. Достаточно регистрации (прописки).
• Приобретение нежилого помещения в собственность компании. Оно может быть передано учредителями, купить самостоятельно помещение под офис организация сможет после регистрации.
• Аренда нежилого помещения. Если планируется снимать офис, то и зарегистрировать компанию можно по его адресу.
• Обращение за помощью в специализированные компании. Их много, но часто предлагаемые адреса попадают в черные списки из-за массовой регистрации организаций по ним. Из-за признака массовости могут отказать в регистрации ООО.
• Приобретение адреса в фонде поддержки предпринимательства. Данный вариант надежней, чем обращение в коммерческие компании. Он обычно включает почтовое обслуживание.

Важно. Законодательство разрешает регистрировать компании по домашнему адресу учредителей или руководителя. Но некоторые инспекции отказываются это делать. Особенно распространены отказы в Москве и других крупных городах.

Страховые взносы

ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Их суммарный размер в составляет 36 238 р., а в 2020 году 40 874 р. Дополнительно в ПФР надо заплатить 1% от суммы дохода более 300 тыс. р. за год.

Важно. Именно соцвзносы останавливают многих от регистрации ИП для ведения деятельности. Их платить надо обязательно, даже если в течение года не работали и дохода не получали. На самом деле, ООО также платят соцвзносы. Даже при 1 сотруднике – директоре и минимальном окладе их размер практически сравняется с размером фиксированных взносов ИП.

Дополнительно надо учитывать следующие моменты, связанные с соцвзносами:

• На сумму соцвзносов можно уменьшить налоги. Причем ИП на многих режимах налогообложения может уменьшать налог на 100% уплаченных соцвзносов. ООО максимум к вычету сможет принять 50% взносов.
• За всех наемников сотрудников соцвзносы надо платить как ИП, так и ООО. Причем размеры их различаться не будут.
• Не стоит воспринимать соцвзносы, как еще 1 налог. Они идут на пенсионное, медицинское обеспечение.

Бухгалтерский и налоговый учет

При ведении бизнеса избежать налогового учета не удастся. Но количество и тип форм отчетности напрямую зависит от системы налогообложения, а не организационно-правой формы деятельности. Например, при УСН декларацию надо сдавать раз в год как ИП, так и ООО. Иная ситуация с бухгалтерским учетом, т. е. учетом всех хозяйственных операций. ООО обязано вести его в любом случае. ИП может не вести бухучет, он не должен подавать в ФНС баланс и отчеты о прибылях и убытках.

Процедура закрытия и ликвидации

Прекратить деятельность в качестве ИП просто. Потребуется оплатить 160 р. пошлины и подать заявление в ФНС или МФЦ. При этом снятие с регистрационного учета не освобождает от долгов. Их придется погашать в любом случае.

Ликвидация ООО включает несколько этапов:

1. Принять решение о прекращении деятельности компании и назначить ликвидатора или ликвидационную комиссию.
2. Подать документы и заявление о предстоящей ликвидации в налоговую службу.
3. Опубликовать уведомление о предстоящей ликвидации в официальном журнале «Вестник госрегистрации».
4. Сдать ликвидационный баланс.
5. Оплатить пошлину в 800 р. и подать заявление о ликвидации в налоговую службу.

Стандартная процедура ликвидации затягивается на полгода и больше. Самостоятельно терпения провести ее хватает не у всех, а услуги специализированных фирм стоят дополнительных денег.

Ограничения по видам деятельности

ООО может заниматься любыми видами деятельности, допустимыми по закону. Никаких ограничений в этом случае не будет, но в некоторых ситуациях надо будет получить лицензию (например, для торговли алкоголем).

Для ИП существуют определенные ограничения. Он не может заниматься следующими видами деятельности:

• производство и торговля алкогольными напитками
• оказание банковских, страховых услуг
• деятельность ломбардов
• торговля оружием
• другие виды деятельности, установленные законодательством

Вывод денег из бизнеса

Любой бизнес имеет главную задачу – принести прибыль своим собственникам. В случае ИП никаких особых трудностей с выводом средств нет. Все деньги на расчетном счете, в кассе – это средства ИП. Он может их тратить по своему усмотрению. Ограничений на вывод средств из бизнеса нет, дополнительных налогов при этом платить также не надо.

Совет. При выводе денег надо не забывать про обязанность платить соцвзносы, налоги. Их неуплата может стать серьезной проблемой для налогоплательщика.

С ООО ситуация сложнее. Компания платит сотрудникам (включая директора) зарплату. Ее учитывают в расходах, с нее удерживают НДФЛ и платят соцвзносы. Для выплаты прибыли учредителям предлагается использовать дивиденды.

Выплачивать дивиденды компания может с различной периодичностью:

• раз в квартал
• раз в 6 месяцев
• раз в год (предпочтительный вариант)

Указывают периодичность выплат дивидендов в Уставе компании. Решение об их выплате принимается собранием учредителей (или решением единственного участника). С дивидендов удерживают НДФЛ по ставке 13%. Но платить с них соцвзносы не надо.

Многие компании прибегают для вывода прибыли к различным схемам:

• заключение договоров займа
• приобретение имущества через лизинг
• оформление договоров с подконтрольными ИП
• использование «обнальных» компаний

Схемы альтернативного вывода прибыли законны не всегда. Их использовать можно только после консультации с профильными юристами. При этом действовать придется все равно на свой страх и риск.

Отчетность

Государство контролирует деятельность бизнеса с помощью различных видов отчетности. Ее надо подавать в установленные законом сроки, иначе могут последовать штрафы, приостановки операций по счетам и т. д. Сведения о необходимости сдачи различных видов отчетности сравним в следующей таблице.

Тип отчетности	ИП	ООО
Бухгалтерская	Не сдает	Сдается в обязательном порядке
Налоговая	Сдается в соответствии с используемой формой налогообложения, не зависит от организационно-правовой формы бизнеса
По сотрудникам	Сдается, если нет сотрудников, то не требуется	Сдается, ООО без сотрудников не бывает
Статистическая	Сдается, если попал в выборку Росстата, ежегодно сдается крупным бизнесом, а раз в 5 лет – обязательно всеми

Ответственность и штрафы

Налоговая ответственность практически всегда совпадает. В НК РФ используется понятие налогоплательщик и не указывается обычно его организационно-правовая форма. Иначе дело обстоит с административной ответственностью. Она выше для ООО и часто значительно.

Пример. При нарушении кассовой дисциплины для ИП грозит штрафом в 4-5 тыс. р., а для ООО – штрафом уже в 40-50 тыс. р.

Помимо административной ответственности для юр. лица, руководителей организации за различные нарушения также может ждать штраф. Для ИП в рамках дела об административном правонарушении все ограничено 1 штрафом. УК РФ также более строг к руководителям юр. лицам, чем к предпринимателю. Целый ряд статей в документе посвящен именно уголовной ответственности первых лиц различных организаций.

Что выгоднее

Обычно ИП оказывается более выгодным вариантом ведения деятельности. Предприниматель не испытывает сложностей, связанных с выводом заработанных средств, и в ряде случаев может экономить на налогах. Например, на ОСНО организации платят налог на прибыль в 20% и при выплате дивидендов должны будут еще позаботиться о том, чтобы удержать НДФЛ 13%, а ИП заплатит только 13% налога на доходы физ. лица.

ООО выгодней в плане налогообложения при отсутствии деятельности. ИП в этой ситуации легко закрыть, а организацию ликвидировать далеко не всегда просто. Но есть ряд случаев, когда придется все же зарегистрировать ООО:

• Работа с крупными клиентами. Отношение со стороны действительно крупных компаний к ИП довольно предвзятое и они предпочитают работать с организациями. Впрочем, последнее время «престиж» ООО уходит. Крупным партнерам рациональней иметь дело с ИП, отвечающим всем имуществом, чем с мелким ООО, имеющим капитал в 10 тыс. р.
• Бизнес создается несколькими участниками. ООО допускает участие нескольких физ. и юр. лиц в качестве учредителей. У ИП собственников быть не может, все имущество, используемое в предпринимательской деятельности, принадлежит 1 конкретному лицу.
• Необходимо привлечение наемного директора. ИП подразумевает, что единственный владелец бизнеса руководит им самостоятельно.

Что выбрать для отдельных видов деятельности

ООО имеет смысл регистрировать, если планируется заниматься продажей, производством алкоголя, организовать ломбард, банк, страховую компанию или заняться другими видами деятельности, запрещенными для ИП. Фактически в этой ситуации выбора особого не остается.

ИП лучше подойдет в следующих ситуациях:

• работа в такси
• розничная торговля
• оказание различных услуг населению и небольшим предприятиям (ремонт, уборка и прочее)
• рекламная деятельность

Если строится крупный бизнес, то тоже стоит задуматься о регистрации фирмы. Для ИП доступ к инвестициям и крупным клиентам существенно затруднен.

Преимущества и недостатки

Перед тем как окончательно выбрать между ИП и ООО в качестве организационно-правовой формы бизнеса стоит также сравнить преимущества и недостатки каждого из вариантов. Все решения должны быть максимально взвешенным. При активной работе открывать юр. лицо и переводить на него деятельность непросто, а с ООО перейти к ИП – еще сложнее.

Главные плюсы ИП:

• простая регистрация без подготовки большого числа документов
• нет необходимости вносить уставный капитал
• не надо думать об юр. адресе
• можно свободно распоряжаться прибылью (она автоматически считается деньгами физ. лица)
• допустимо осуществлять деятельность без сотрудников
• нет необходимости в бухотчетности
• меньше штрафы и ответственность за многие нарушения
• работая в других регионах, не надо создавать обособленные подразделения
• закрыть несложно, особенно при отсутствии долгов по налогам, соцвзносам

Минусы ИП:

• единственный собственник бизнеса (он же ИП)
• нельзя переоформить бизнес на другого человека
• есть ограничения по видам деятельности
• в чистом виде инвестиции привлекать невозможно (только через кредиты, займы, лизинг)
• обязательно надо платить соцвзносы, даже при отсутствии оборотов
• ответственность по долгам всем имуществом физ. лица (даже после закрытия ИП)

Преимущества ООО:

• может быть создано несколькими учредителями (до 50)
• ответственность по долгам ограничена имуществом ООО (исключение – случаи привлечения к субсидиарной ответственности)
• нет ограничений по видам деятельности
• при отсутствии деятельности, имущества и не оплачиваемом отпуске директора нет соцвзносов
• можно привлекать инвестиции (например, через выделение долей)
• бизнес легко продать, сменив владельцев (учредителей)
• некоторые организации работают только с юр. лицами

Недостатки обществ с ограниченной ответственностью как организационно-правовой формы для ведения бизнеса:

• для регистрации требуется довольно объемный пакет документов
• обязателен юр. адрес
• учредители обязаны внести уставный капитал деньгами или имуществом
• вывод прибыли через дивиденды или зарплаты приводит к дополнительным расходам (соцвзносы, НДФЛ)
• нельзя использовать патентную систему налогообложения
• надо сдавать бухгалтерскую отчетность
• нужно соблюдать требования кассовой дисциплины
• для работы в других регионах надо создавать филиалы
• процедура ликвидации довольно сложная

Правильно выбрать организационно-правовую форму деятельности важно. От этого зависят налоговые платежи и множество нюансов в работе. Если человек начинает бизнес в одиночку, то часто на начальном этапе ему достаточно регистрации в качестве ИП. При создании бизнеса несколькими партнерами придется уже зарегистрировать полноценную компанию в качестве ООО. В отдельных ситуациях могут иметь смысл и другие организационно-правовые формы бизнеса.

Что лучше открыть ИП или ООО – плюсы и минусы

Last modified: 24.09.2019